Payroll Taxes Stock Options

Dez dicas de imposto para opções de ações Se sua empresa oferece-lhe ações restritas, opções de ações ou outros incentivos, ouvir. Existem enormes armadilhas fiscais potenciais. Mas há também algumas grandes vantagens fiscais se você jogar seus cartões direito. A maioria das empresas fornece alguns conselhos fiscais (pelo menos gerais) aos participantes sobre o que devem e não devem fazer, mas raramente é suficiente. Há uma quantidade surpreendente de confusão sobre esses planos e seu impacto fiscal (tanto imediatamente quanto no futuro). Aqui estão 10 coisas que você deve saber se as opções de ações ou bolsas são parte do seu pacote de pagamento. 1. Existem dois tipos de opções de ações. Há opções de ações de incentivo (ou ISOs) e opções de ações não qualificadas (ou NSOs). Alguns funcionários recebem ambos. Seu plano (e sua concessão de opção) informá-lo-á qual tipo você está recebendo. ISOs são tributados o mais favoravelmente. Geralmente, não há imposto no momento em que são concedidos e nenhum imposto regular no momento em que são exercidos. Depois, quando você vender suas ações, você vai pagar imposto, espero que como um ganho de capital a longo prazo. O período usual de detenção de ganhos de capital é de um ano, mas para obter tratamento de ganho de capital para ações adquiridas através de ISOs, você deve: (a) manter as ações por mais de um ano após você exercer as opções e (b) vender as ações pelo menos Dois anos após o seu ISOs foram concedidos. Este último, regra de dois anos apanha muitas pessoas inconscientes. 2. ISOs transportar uma armadilha AMT. Como eu observei acima, quando você exercita um ISO você paga nenhum imposto regular. Isso pode ter avisado que o Congresso eo IRS têm uma pequena surpresa para você: o imposto mínimo alternativo. Muitas pessoas ficam chocadas ao descobrir que mesmo que seu exercício de um ISO não aciona nenhum imposto regular, ele pode acionar AMT. Note que você não gera dinheiro quando você faz ISOs, então você terá que usar outros fundos para pagar a AMT ou arranjar para vender estoque suficiente no momento do exercício para pagar a AMT. Exemplo: Você recebe ISOs para comprar 100 ações ao preço de mercado atual de 10 por ação. Dois anos mais tarde, quando as ações valem 20, você exercita, pagando 10. O spread 10 entre seu preço de exercício eo valor 20 está sujeito à AMT. Quanto AMT você paga dependerá de seus outros rendimentos e deduções, mas poderia ser uma taxa 28 plana AMT sobre o spread de 10, ou 2,80 por ação. Mais tarde, você vende o estoque em um lucro, você pode poder recuperar o AMT com o que é sabido como um crédito de AMT. Mas às vezes, se o estoque falhar antes de vender, você poderia estar preso pagando uma grande conta de impostos sobre a renda fantasma. Isso é o que aconteceu com os funcionários atingidos pelo ponto-com busto de 2000 e 2001. Em 2008 o Congresso aprovou uma disposição especial para ajudar os trabalhadores para fora. (Para saber mais sobre como reivindicar esse alívio, clique aqui.) Mas não conte com o Congresso fazendo isso novamente. Se você exercer ISOs, você deve planejar adequadamente para o imposto. 3. Executivos obter opções não qualificadas. Se você é um executivo, é mais provável que receba todas (ou pelo menos a maioria) de suas opções como opções não qualificadas. Eles não são tributados tão favoravelmente como ISOs, mas pelo menos não há armadilha AMT. Tal como acontece com ISOs, não há imposto no momento em que a opção é concedida. Mas quando você exerce uma opção não qualificada, você deve imposto de renda ordinário (e, se você é um empregado, Medicare e outros impostos sobre a folha de pagamento) sobre a diferença entre seu preço eo valor de mercado. Exemplo: Você recebe uma opção para comprar ações em 5 por ação quando o estoque está sendo negociado em 5. Dois anos depois, você exerce quando o estoque está negociando em 10 por ação. Você paga 5 quando se exercita, mas o valor nesse momento é 10, então você tem 5 de renda de compensação. Então, se você mantiver o estoque por mais de um ano e vendê-lo, qualquer preço de venda acima de 10 (sua nova base) deve ser ganho de capital a longo prazo. Exercitar opções leva dinheiro e gera impostos para arrancar. É por isso que muitas pessoas exercem opções para comprar ações e vender as ações no mesmo dia. Alguns planos ainda permitem um exercício sem dinheiro. 4. Estoque restrito geralmente significa imposto atrasado. Se você receber ações (ou qualquer outra propriedade) de seu empregador com condições anexadas (por exemplo, você deve permanecer por dois anos para obtê-lo ou mantê-lo), regras de propriedade restrita especial aplicar sob a Seção 83 do Internal Revenue Code. As regras da Seção 83, quando combinadas com as opções de ações, causam muita confusão. Primeiro, vamos considerar pura propriedade restrita. Como uma cenoura para ficar com a empresa, seu empregador diz que se você permanecer com a empresa por 36 meses, você será premiado com 50.000 ações. Você não tem que pagar nada pelo estoque, mas é dado a você em conexão com serviços de execução. Você não tem renda tributável até receber o estoque. Com efeito, o IRS espera 36 meses para ver o que vai acontecer. Quando você recebe o estoque, você tem 50.000 da renda (ou mais ou menos, dependendo de como aquelas partes fizeram entretanto.) O rendimento é tributado como salários. 5. O IRS não vai esperar para sempre. Com restrições que vão caducar com o tempo, o IRS sempre espera para ver o que acontece antes de taxá-lo. No entanto, algumas restrições nunca caducam. Com tais restrições de não-lapso, o IRS avalia o imóvel sujeito a essas restrições. Exemplo: Seu empregador promete ações se você permanecer com a empresa por 18 meses. Quando você receber o estoque estará sujeito a restrições permanentes sob uma empresa comprar / vender acordo para revender as ações para 20 por ação se você nunca deixar a empresa empregar. O IRS vai esperar e ver (sem impostos) para os primeiros 18 meses. Nesse ponto, você será tributado sobre o valor, que é provável que seja 20 dada a restrição de revenda. 6. Você pode optar por ser tributado mais cedo. As regras de propriedade restrita geralmente adotam uma abordagem de espera para ver se há restrições que eventualmente irão caducar. No entanto, sob o que é conhecido como 83 (b) eleição, você pode optar por incluir o valor da propriedade em seu rendimento mais cedo (em efeito desconsiderando as restrições). Pode parecer contra-intuitivo para eleger incluir algo em seu retorno de imposto antes de ser necessário. No entanto, o jogo aqui é tentar incluí-lo em renda a um baixo valor, bloqueando em futuro tratamento de ganho de capital para apreciação futura. Para eleger a tributação corrente, você deve arquivar uma eleição escrita 83 (b) com o IRS dentro de 30 dias de receber a propriedade. Você deve informar sobre a eleição o valor do que recebeu como compensação (que pode ser pequeno ou mesmo zero). Em seguida, você deve anexar outra cópia da eleição à sua declaração de imposto. Exemplo: Você é oferecido estoque pelo seu empregador em 5 por ação quando as ações valem 5, mas você deve permanecer com a empresa por dois anos para poder vendê-los. Você já pagou o valor justo de mercado das ações. Isso significa que a apresentação de uma eleição 83 (b) poderia relatar renda zero. No entanto, ao arquivá-lo, você converte o que seria renda ordinária futura em ganho de capital. Quando você vender as ações mais de um ano depois, você estará feliz que você arquivou a eleição. 7. Restrições opções confusão. Como se as regras de propriedade restrita e regras de opções de ações não fossem cada vez suficientemente complicado, às vezes você tem que lidar com ambos os conjuntos de regras. Por exemplo, você pode ser concedido opções de ações (ISOs ou NSOs) que são restrictedyour direitos para eles coletar ao longo do tempo se você ficar com a empresa. O IRS geralmente espera para ver o que acontece em tal caso. Você deve esperar dois anos para suas opções de vencimento, por isso não há imposto até que a data de aquisição. Em seguida, as regras de opções de ações assumir. Nesse ponto, você pagaria impostos sob as regras ISO ou NSO. É ainda possível fazer 83 (b) eleições para opções de ações compensatórias. 8. Você precisará de ajuda externa. A maioria das empresas tenta fazer um bom trabalho de olhar para fora para seus interesses. Afinal, planos de opções de ações são adotados para gerar lealdade, bem como fornecer incentivos. Ainda assim, ele geralmente paga para contratar um profissional para ajudá-lo a lidar com esses planos. As regras fiscais são complicadas, e você pode ter uma mistura de ISOs, NSOs, ações restritas e muito mais. As empresas às vezes fornecem conselhos de planejamento financeiro e financeiro personalizados aos executivos de topo como uma vantagem, mas raramente eles fornecem isso para todos. 9. Leia seus documentos Im sempre surpreso com quantos clientes procuram orientação sobre os tipos de opções ou de ações restritas theyve sido premiado que não têm seus documentos ou havent lê-los. Se você procurar fora da orientação, você quererá fornecer cópias de toda sua documentação a seu conselheiro. Que a papelada deve incluir os documentos do plano da empresa, todos os acordos que você assinou que se referem de alguma forma às opções ou ações restritas, e quaisquer bolsas ou prêmios. Se você realmente tem certificados de ações, fornecer cópias desses, também. É claro que eu sugiro que você leia primeiro os seus documentos. Você pode achar que algumas ou todas as suas perguntas são respondidas pelos materiais que você recebeu. 10. Cuidado com a temida seção 409A. Finalmente, tome cuidado com uma seção específica do Código de Receita Federal, 409A, promulgada em 2004. Depois de um período de confusa orientação transitória, ela agora regula muitos aspectos dos programas de compensação diferida. Sempre que você ver uma referência à seção 409A aplicando a um plano ou programa, obter alguma ajuda externa. Para mais informações sobre 409A, clique aqui. Robert W. Wood é um advogado fiscal com uma prática nacional. O autor de mais de 30 livros, incluindo Taxation of Damage Awards amp Pagamentos de Liquidação (4th Ed. 2009) ele pode ser alcançado em woodwoodporter. Esta discussão não se destina como aconselhamento jurídico e não pode ser invocado para qualquer finalidade sem os serviços de um profissional qualificado. Receberei uma declaração que me mostra o que os impostos foram retidos após o pagamento Sim. Ainda estamos determinando a maneira mais eficiente de obter essas informações para você e notificá-lo assim que a decisão for tomada para que você tenha as informações necessárias para entender seu pagamento. Informações importantes sobre a Oferta Pública de Compra Esta FAQ não é nem uma oferta de compra nem uma solicitação de oferta de venda de títulos. A oferta pública está sendo feita de acordo com uma Declaração de Oferta Pública no Anexo TO, contendo uma oferta de compra, um formulário de carta de transmissão e documentos relativos à oferta pública de aquisição, arquivados pela NCR Corporation com a Securities and Exchange Commission (o 147SEC148) A Companhia apresentou uma Declaração de Solicitação / Recomendação no Anexo 14D-9 referente à oferta pública de aquisição com a SEC em 25 de julho de 2011. Esses documentos, conforme emendados de tempos em tempos, contêm informações importantes sobre a oferta pública de aquisição de ações e os acionistas Da Companhia são instadas a lê-las atentamente antes de qualquer decisão ser tomada com relação à oferta pública de aquisição. Os materiais da oferta estão disponíveis gratuitamente no site da SEC146s em sec. gov. Uma cópia dos materiais da oferta está disponível gratuitamente para todos os acionistas da Companhia em radiantsystems ou entrando em contato com a Radiant Systems, Inc. em 3925 Brookside Parkway, Alpharetta, Georgia 30022, À atenção de: Diretor de Relações com Investidores, (770) 576 -6000. Declaração sobre Fatores Cautionários Exceto pelas informações históricas aqui apresentadas, as questões aqui discutidas podem constituir declarações prospectivas que estão sujeitas a certos riscos e incertezas que poderiam fazer com que os resultados reais diferissem materialmente de quaisquer resultados futuros, desempenho ou conquistas expressos ou implícitos por tais Declarações. As declarações que não sejam fatos históricos, incluindo declarações precedidas de, seguidas por, ou que incluam as palavras "declarações prospectivas". Os riscos e incertezas incluem incertezas quanto ao momento da oferta de compra e incertezas de fusão quanto a quantos dos acionistas Radiant irá licitar suas ações na oferta o risco de que as ofertas concorrentes serão feitas a possibilidade de que várias condições de fechamento para a transação não pode Que uma entidade governamental pode proibir, atrasar ou recusar a aprovação para a consumação da transação, os efeitos da interrupção da transação tornando mais difícil manter relacionamentos com funcionários, clientes, parceiros de negócios ou entidades governamentais como Bem como os riscos detalhados de tempos em tempos nos documentos de divulgação pública da Radiant146s com a SEC, incluindo seu Relatório Anual no Formulário 10-K para o ano fiscal encerrado em 31 de dezembro de 2010, os registros trimestrais subseqüentes no Formulário 10-Q ea solicitação / A ser apresentado em conexão com a oferta pública. As informações contidas aqui são a partir de 02 de agosto de 2011. Radiant renuncia qualquer intenção ou obrigação de atualizar quaisquer declarações prospectivas como resultado de desenvolvimentos ocorridos após a apresentação desta informação ou de outra forma, exceto quando expressamente exigido por lei. Se você receber uma opção para comprar ações como pagamento por seus serviços, você pode ter renda quando você receber a opção, quando você exercer a opção, ou quando você dispor do Opção ou ações recebidas quando você exerce a opção. Existem dois tipos de opções de compra de ações: As opções concedidas sob um plano de compra de ações para funcionários ou um plano de opções de ações de incentivo (ISO) são opções de ações estatutárias. Opções de ações que são concedidas nem sob um plano de compra de ações de funcionários nem um plano ISO são opções de ações não estatutárias. Consulte a publicação 525. Rendimento tributável e não tributável. Para obter assistência para determinar se você recebeu uma opção de compra de ações estatutária ou não estatutária. Opções estatutárias de ações Se o seu empregador conceder a você uma opção estatutária de ações, geralmente não inclui nenhum valor em sua receita bruta quando recebe ou exerce a opção. No entanto, você pode estar sujeito a imposto mínimo alternativo no ano em que você exerce um ISO. Para obter mais informações, consulte o Form 6251 Instruções (PDF). Você tem renda tributável ou perda dedutível quando vende as ações que comprou ao exercer a opção. Geralmente, você trata esse valor como um ganho ou perda de capital. No entanto, se você não cumprir requisitos especiais período de detenção, você terá que tratar a renda da venda como renda ordinária. Adicione esses valores, que são tratados como salários, à base do estoque na determinação do ganho ou perda na alienação de ações. Consulte a publicação 525 para obter detalhes específicos sobre o tipo de opção de compra de ações, bem como regras para quando a renda é relatada e como a renda é relatada para fins de imposto de renda. Incentive Stock Option - Após o exercício de um ISO, você deve receber de seu empregador um Formulário 3921 (PDF), Exercício de uma Opção de Compra de Incentivo sob a Seção 422 (b). Este formulário informará datas e valores importantes necessários para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinária (se aplicável) a ser relatada em seu retorno. Plano de Compra de Ações para Empregados - Após a primeira transferência ou venda de ações adquiridas por meio do exercício de uma opção concedida de acordo com um plano de compra de ações para funcionários, deverá receber do seu empregador um Formulário 3922 (PDF), Transferência de Ações Seção 423 (c). Este formulário irá relatar datas e valores importantes necessários para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinária a ser relatado em seu retorno. Opções de ações não-estatutárias Se o seu empregador lhe conceder uma opção de compra de ações não estatutárias, o montante de receita a incluir e o tempo necessário para incluí-lo depende se o valor justo de mercado da opção pode ser prontamente determinado. Valor Justo de Mercado Prontamente Determinado - Se uma opção é ativamente negociada em um mercado estabelecido, você pode prontamente determinar o valor de mercado justo da opção. Consulte a publicação 525 para outras circunstâncias sob as quais você pode prontamente determinar o valor justo de mercado de uma opção e as regras para determinar quando você deve relatar o lucro de uma opção com um valor de mercado prontamente determinável. Não Facilmente Determinado Valor de Mercado Justo - A maioria das opções não-estatutárias não tem um valor de mercado prontamente determinável. Para opções não estatutárias sem um valor justo de mercado prontamente determinável, não há evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir no resultado o valor justo de mercado das ações recebidas no exercício, menos o valor pago, quando você exerce a opção. Você tem rendimento tributável ou perda dedutível quando vende as ações que recebeu ao exercer a opção. Geralmente, você trata esse valor como um ganho ou perda de capital. Para obter informações específicas e requisitos de relatórios, consulte a Publicação 525. Última revisão ou atualização: 20 de setembro de 2016Taxação de opções de ações de funcionários Há dois tipos de opções de ações para funcionários. Opções de ações não qualificadas (NQs) e opções de ações de incentivo (ISOs). Cada um é tributado de forma bastante diferente. Ambos são abordados abaixo. Tributação de opções de ações não qualificadas Quando você exerce opções de ações não qualificadas, a diferença entre o preço de mercado da ação e o preço de concessão (chamado de spread) é contado como receita ordinária. Mesmo se você exercer suas opções e continuar a manter o estoque. A renda ganha é sujeita aos impostos de folha de pagamento (Seguro Social e Medicare), assim como impostos de renda regulares a sua taxa de imposto aplicável. Você paga dois tipos de impostos de folha de pagamento: OASDI ou segurança social que é 6.2 nos ganhos até a base de benefício da segurança social que é 118.500 em 2015 HI ou Medicare - que é 1.45 em toda a renda ganhada mesmo os montantes que excedem a base de benefício. Se o seu rendimento do ano já exceder a base de benefícios do que os seus impostos sobre o salário do exercício de suas opções de ações não qualificadas será apenas o 1,45 atribuível ao Medicare. Se o seu rendimento anual acumulado não exceder a base de benefícios do que quando você exerce opções de ações não qualificadas, você pagará um total de 7,65 em ganhos até que seu rendimento ganhado atinja a base de benefícios, em vez de 1,45 em Sobre a base de benefícios. Você não deve exercer opções de ações de funcionários com base estritamente em decisões de impostos, no entanto tenha em mente que se você exercer opções de ações não qualificadas em um ano onde você não tem outro rendimento, você vai pagar mais impostos sobre a folha de pagamento do youll pagar se você exercê-los Em um ano em que você tem outras fontes de renda ganha e já exceder a base de benefício. Além dos impostos sobre os salários, todos os rendimentos do spread estão sujeitos a impostos de renda ordinários. Se você mantiver o estoque após o exercício, e ganhos adicionais além do spread são alcançados, os ganhos adicionais são tributados como um ganho de capital (ou como uma perda de capital se a ação caiu). No Fairmarks Tax Guide for Investors você pode encontrar detalhes adicionais sobre impostos que se aplicam quando você exerce opções de ações não qualificadas. Tributação de opções de ações de incentivo Ao contrário das opções de ações não qualificadas, o ganho em opções de ações de incentivo não está sujeito a impostos sobre a folha de pagamento, no entanto, está sujeito a imposto e é um item de preferência para o cálculo do imposto mínimo alternativo. Quando você exerce uma opção de ações de incentivo, há algumas possibilidades de impostos diferentes: Você exerce as opções de ações de incentivo e vende as ações dentro do mesmo ano civil. Neste caso, você paga imposto sobre a diferença entre o preço de mercado na venda eo preço da concessão à sua taxa de imposto de renda ordinária. Você exerce as opções de ações de incentivo, mas mantenha o estoque. Nessa situação, a diferença entre o preço de concessão eo preço de mercado torna-se então um item de preferência da AMT, portanto, exercer opções de ações de incentivo pode significar pagar AMT (imposto mínimo alternativo). Você pode obter um crédito por excesso de imposto AMT pago, mas pode levar muitos anos para usar esse crédito. Se você detiver as ações por um ano a partir de sua data de exercício (dois anos a partir da data de concessão da opção), a diferença entre o preço de concessão eo preço de mercado quando vender as opções é tributada como ganho de longo prazo em vez de receita ordinária e, Sua taxa de imposto ordinária exceder sua taxa de imposto de AMT você pode começar usar algum do crédito previamente acumulado de AMT. Para os assalariados de alta renda, manter o estoque para o período de tempo necessário pode significar pagar imposto sobre o ganho em 15 versus 35, no entanto, existem riscos para esta estratégia que deve ser cuidadosamente avaliado. Regras fiscais podem ser complexas. Um bom profissional de imposto e / ou planejador financeiro pode ajudá-lo a estimar os impostos, mostrar-lhe o quanto você terá depois de todos os impostos são pagos e fornecer orientações sobre as formas de tempo o exercício de suas opções para pagar o imposto possível. Uma corporação concorda em vender ou emitir suas ações aos funcionários, ou quando uma confiança de fundo mútuo concede opções a um empregado para adquirir unidades de confiança, o empregado pode receber um benefício tributável. Tópicos O que é um benefício tributável de segurança (ação) Qual é o benefício Tipos de opções. Quando é tributável Dedução para doações de caridade de valores mobiliários Condições para atender para obter a dedução quando a garantia é doada. Opção de deduções de benefícios Condições a cumprir para ser elegível para a dedução. Relatando o benefício no Códigos T4 deslizamento para usar no deslizamento T4. Retenção de deduções de folha de pagamento sobre opções Saiba quando você precisa reter contribuições de CPP ou imposto de renda de opções. (Os prémios de seguro de vida não se aplicam às opções). Formulários e publicações Menu secundário Informação do site