Stock Option Trading Report To Irs

Se você receber uma opção para comprar ações como pagamento por seus serviços, poderá ter receita quando receber a opção, quando exercer a opção ou quando alienar a opção ou o estoque recebido ao exercer a opção. Existem dois tipos de opções de compra de ações: As opções concedidas sob um plano de compra de ações para funcionários ou um plano de opções de ações de incentivo (ISO) são opções de ações estatutárias. Opções de ações que são concedidas nem sob um plano de compra de ações de funcionários nem um plano ISO são opções de ações não estatutárias. Consulte a publicação 525. Rendimento tributável e não tributável. Para obter assistência para determinar se você recebeu uma opção de compra de ações estatutária ou não estatutária. Opções estatutárias de ações Se o seu empregador conceder a você uma opção estatutária de ações, geralmente não inclui nenhum valor em sua receita bruta quando recebe ou exerce a opção. No entanto, você pode estar sujeito a imposto mínimo alternativo no ano em que você exerce um ISO. Para obter mais informações, consulte o Form 6251 Instruções (PDF). Você tem renda tributável ou perda dedutível quando vende as ações que comprou ao exercer a opção. Geralmente, você trata esse valor como um ganho ou perda de capital. No entanto, se você não cumprir requisitos especiais período de detenção, você terá que tratar a renda da venda como renda ordinária. Adicione esses valores, que são tratados como salários, à base do estoque na determinação do ganho ou perda na alienação de ações. Consulte a publicação 525 para obter detalhes específicos sobre o tipo de opção de compra de ações, bem como regras para quando a renda é relatada e como a renda é relatada para fins de imposto de renda. Incentive Stock Option - Após o exercício de um ISO, você deve receber de seu empregador um Formulário 3921 (PDF), Exercício de uma Opção de Compra de Incentivo sob a Seção 422 (b). Este formulário informará datas e valores importantes necessários para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinária (se aplicável) a ser relatada em seu retorno. Plano de Compra de Ações para Empregados - Após a primeira transferência ou venda de ações adquiridas por meio do exercício de uma opção concedida de acordo com um plano de compra de ações para funcionários, deverá receber do seu empregador um Formulário 3922 (PDF), Transferência de Ações Seção 423 (c). Este formulário irá relatar datas importantes e valores necessários para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinária a ser relatado em seu retorno. Opções de ações não-estatutárias Se o seu empregador lhe conceder uma opção de compra de ações não estatutárias, o montante de receita a incluir e o tempo necessário para incluí-lo depende se o valor justo de mercado da opção pode ser prontamente determinado. Valor Justo de Mercado Prontamente Determinado - Se uma opção é ativamente negociada em um mercado estabelecido, você pode prontamente determinar o valor justo de mercado da opção. Consulte a publicação 525 para outras circunstâncias sob as quais você pode prontamente determinar o valor justo de mercado de uma opção e as regras para determinar quando você deve relatar o lucro de uma opção com um valor de mercado prontamente determinável. Não Facilmente Determinado Valor de Mercado Justo - A maioria das opções não-estatutárias não tem um valor de mercado prontamente determinável. Para opções não estatutárias sem um valor justo de mercado prontamente determinável, não há evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir no resultado o valor justo de mercado das ações recebidas no exercício, menos o valor pago, quando você exerce a opção. Você tem rendimento tributável ou perda dedutível quando vende as ações que recebeu ao exercer a opção. Geralmente, você trata esse valor como um ganho ou perda de capital. Para obter informações específicas e requisitos de relatório, consulte a publicação 525. Página Última revisão ou atualizado: 20 de setembro de 2016Options Basics Tutorial Hoje em dia, muitas carteiras de investidores incluem investimentos como fundos mútuos. ações e títulos. Mas a variedade de títulos que você tem à sua disposição não termina aí. Outro tipo de segurança, chamado opção, apresenta um mundo de oportunidades para investidores sofisticados. O poder das opções reside na sua versatilidade. Eles permitem que você adaptar ou ajustar sua posição de acordo com qualquer situação que surge. As opções podem ser tão especulativas ou tão conservadoras como você deseja. Isso significa que você pode fazer tudo, desde a proteção de uma posição de um declínio para apostas definitivas sobre o movimento de um mercado ou índice. 13 Esta versatilidade, no entanto, não vem sem seus custos. As opções são títulos complexos e podem ser extremamente arriscadas. É por isso que, ao negociar opções, você verá uma isenção de responsabilidade como a seguinte: 13 As opções envolvem riscos e não são adequadas para todos. Opção de negociação pode ser de natureza especulativa e levar substancial risco de perda. Investir apenas com capital de risco. 13 Apesar do que ninguém lhe diz, a negociação de opções envolve riscos, especialmente se você não sabe o que está fazendo. Devido a isso, muitas pessoas sugerem que você orientar clara de opções e esquecer a sua existência. 13 Por outro lado, ser ignorante de qualquer tipo de investimento coloca você em uma posição fraca. Talvez a natureza especulativa das opções não se ajuste ao seu estilo. Nenhum problema - então não especular em opções. Mas, antes de decidir não investir em opções, você deve compreendê-los. Não aprender como as opções funcionam é tão perigoso quanto saltar para a direita: sem saber sobre as opções você não perderia apenas ter outro item em sua caixa de ferramentas de investimento, mas também perder a visão sobre o funcionamento de algumas das maiores corporações do mundo. Quer se trate de cobrir o risco de operações de câmbio ou de dar aos empregados propriedade sob a forma de opções de ações, a maioria das multinacionais hoje usam opções de alguma forma ou de outra. 13 Este tutorial irá apresentá-lo aos fundamentos das opções. Tenha em mente que a maioria dos comerciantes opções têm muitos anos de experiência, por isso não espere ser um especialista imediatamente após a leitura deste tutorial. Se você arent familiarizado com a forma como o mercado de ações funciona, confira o tutorial Stock Basics. Este tópico explica se um indivíduo que compra e vende títulos se qualifica como um operador de valores mobiliários para fins fiscais e como os comerciantes devem declarar o rendimento E despesas decorrentes do negócio de negociação. O termo segurança é definido na seção 475 (c) (2) do Código de Receita Federal. Em geral, o termo "títulos" inclui uma ação, participações de partes beneficiárias em certas parcerias e trusts, evidências de endividamento e certos contratos principais nocionais, bem como evidência de interesse ou instrumento financeiro derivado em qualquer dessas Itens e certos hedges identificados desses itens. Consulte a seção 475 (c) (2) para obter uma lista completa de itens que se qualificam como garantia. Para entender melhor as regras especiais que se aplicam aos negociantes em valores mobiliários, é útil rever o significado dos termos investidor, negociante e comerciante, bem como a maneira diferente em que eles relatam as receitas e despesas relacionadas com suas atividades. Os investidores geralmente compram e vendem títulos e esperam receita de dividendos, juros ou apreciação de capital. Eles compram e vendem esses títulos e mantê-los para investimento pessoal que não estão realizando um comércio ou negócio. A maioria dos investidores são pessoas físicas e detém esses títulos por um período de tempo substancial. As vendas desses títulos resultam em ganhos e perdas de capital que devem ser informados no Formulário 1040, Anexo D (PDF), Ganhos e Perdas de Capital e no Formulário 8949 (PDF), Vendas e Outras Alienações de Ativos de Capital. como apropriado. Os investidores estão sujeitos às limitações de perda de capital descritas na seção 1211 (b), além das regras de vendas de lavagem da seção 1091. Os investidores podem beneficiar de uma dedução para as despesas de produção de rendimentos de investimento tributáveis. Estes incluem despesas de aconselhamento e aconselhamento de investimento, taxas legais e contabilísticas e boletins de investimento. Eles relatam essas despesas no Formulário 1040, Anexo A (PDF), Deduções Detalhadas. Como deduções diversas permitidas na medida em que excedam 2 do rendimento bruto ajustado. Eles também podem deduzir os juros pagos por dinheiro para comprar ou transportar propriedades de investimento que produzem rendimentos tributáveis ​​no Anexo A, mas de acordo com a seção 163 (d), a dedução não pode exceder o lucro líquido de investimento. As comissões e outros custos de aquisição ou alienação de valores mobiliários não são dedutíveis, mas devem ser utilizados para calcular o ganho ou perda na alienação dos valores mobiliários. Tópico de Revisão 703. Base de Ativos para obter informações adicionais. Os rendimentos dos investimentos não estão sujeitos ao imposto sobre o trabalho por conta própria. Para mais informações sobre investidores, consulte a Publicação 550. Receitas e Despesas de Investimento. Os negociantes em valores mobiliários podem ser pessoas físicas ou jurídicas. Os negociantes compram, mantêm e vendem valores mobiliários a seus clientes no curso normal de seus negócios ou negócios. Às vezes eles mantêm um inventário. Os negociantes são distinguidos dos investors e dos comerciantes porque têm clientes e derivam sua renda dos títulos do marketing para a venda aos clientes. O artigo 475 exige que os concessionários mantenham e mantenham registros que identifiquem claramente os valores mobiliários mantidos para fins de ganho pessoal, em comparação com aqueles mantidos para uso em suas atividades comerciais. Os negociadores devem relatar ganhos e perdas associados à alienação de valores mobiliários usando as regras de marcação a mercado discutidas abaixo. Regras especiais se aplicam se você for um comerciante de valores mobiliários, no ramo de compra e venda de valores mobiliários para sua própria conta. A lei considera que este é um negócio, mesmo que um comerciante não mantenha um inventário e não tem clientes. Para estar envolvido em negócios como um comerciante em valores mobiliários, você deve satisfazer todas as seguintes condições: Você deve procurar lucrar com os movimentos diários do mercado nos preços dos títulos e não de dividendos, juros ou apreciação de capital Sua atividade deve ser substancial e Você deve exercer a atividade com continuidade e regularidade. Os seguintes fatos e circunstâncias devem ser considerados para determinar se sua atividade é um negócio de negociação de valores mobiliários: Períodos típicos de detenção de títulos comprados e vendidos A freqüência eo valor em dólar de suas operações durante o ano A extensão em que você persegue a atividade para produzir renda para A subsistência ea quantidade de tempo que você dedicar à atividade. Se a natureza de suas atividades de negociação não se qualificar como um negócio, você é considerado um investidor e não um comerciante. Não importa se você se chamar um comerciante ou um comerciante do dia, você é um investidor. Um contribuinte pode ser um comerciante em alguns títulos e pode deter outros títulos para investimento. As regras especiais aplicáveis ​​aos comerciantes não se aplicam aos títulos detidos para investimento. Um comerciante deve manter registros detalhados para distinguir os títulos detidos para investimento dos valores mobiliários no negócio de negociação. Os títulos detidos para investimento devem ser identificados como tal nos registos dos comerciantes no dia em que os adquirir (por exemplo, mantendo-os numa conta de corretagem separada). Os comerciantes relatam suas despesas comerciais no Formulário 1040, Anexo C (PDF), Lucro ou Perda de Negócios. As limitações da Taxa A do Anexo A, que se aplicam aos investidores, não se aplicam aos juros pagos ou incorridos em um negócio de negociação. As comissões e outros custos de aquisição ou alienação de valores mobiliários não são dedutíveis, mas devem ser utilizados para calcular o ganho ou perda na alienação dos valores mobiliários. Ver Tópico 703. Base de Ativos. Ganhos e perdas de venda de valores mobiliários de ser um comerciante não estão sujeitos a auto-emprego fiscal. Os Comerciantes de Eleição de Marca a Mercado podem optar por usar as regras de marcação a mercado, os investidores não podem. Se um comerciante não fizer uma eleição válida de mark-to-market sob a seção 475 (f), então ele ou ela deve tratar os ganhos e perdas de vendas de títulos como ganhos e perdas de capital e relatar as vendas no Form 1040, Schedule D (PDF), Ganhos e Perdas de Capital e no Formulário 8949 (PDF), Vendas e Outras Alienações de Ativos de Capital. como apropriado. Ao reportar na Tabela D, continuam a ser aplicadas as limitações sobre perdas de capital e as regras de vendas de lavagem. No entanto, se um comerciante fizer uma eleição atempada no mercado, então ele ou ela pode tratar os ganhos e perdas de vendas de títulos como ganhos e perdas correntes (exceto para os títulos mantidos para investimento - ver acima) que devem ser relatados Parte II do Formulário 4797 (PDF), Vendas de Propriedade Comercial. Nem as limitações em perdas de capital nem as regras de venda de lavagem se aplicam aos comerciantes que utilizam o método de contabilização de mercado. Em geral, um trader deve fazer a eleição de marcação a mercado até a data de vencimento (não incluindo extensões) da declaração de imposto para o ano anterior ao ano para o qual a eleição torna-se efetiva. Você pode fazer a eleição, anexando uma declaração, quer à sua declaração de imposto de renda ou a um pedido de prorrogação de tempo para arquivar o seu retorno. A declaração deve incluir as seguintes informações: Que você está fazendo uma eleição sob a seção 475 (f) O primeiro ano fiscal para o qual a eleição é eficaz e O comércio ou negócio para o qual você está fazendo a eleição. Consulte o Formulário 1040, Anexo D Instruções (PDF), Ganhos e Perdas de Capital. Para obter mais informações sobre como fazer a eleição mark-to-market. É importante notar que, em geral, não são permitidas as eleições de final de seção 475 (f). Após efetuar a eleição para mudar para o método de contabilização de mercado, você deve alterar seu método de contabilização de títulos de acordo com o Procedimento de receita 2016-29. Além de fazer a eleição, você também será obrigado a apresentar um Formulário 3115 (PDF), Pedido de Alteração no Método de Contabilidade (consulte Procedimento de Receitas 2015-13). A publicação 550 descreve os procedimentos para fazer uma eleição sob a seção chamada Regras Especiais para Comerciantes em Valores Mobiliários. A não apresentação do Formulário 3115 acima mencionado não invalidará uma eleição válida e atempada. Se você efetuou uma eleição válida sob a seção 475 (f), a única maneira de parar de usar a marcação a mercado de valores mobiliários é arquivar um pedido automático de revogação de acordo com a Receita Procedimento 2016-29, Seção 23.02. De acordo com esse procedimento de receita, o pedido de revogação deve ser arquivado na data de vencimento original da declaração (sem considerar extensões) para o ano fiscal anterior ao ano de mudança. Esta declaração de notificação de revogação deve ser anexada a esse retorno ou, se aplicável, a um pedido de prorrogação de tempo para arquivar esse retorno. Revogações tardias geralmente não serão permitidas exceto em circunstâncias incomuns e convincentes. Page Last Updated ou Atualizado: 20 de setembro de 2016TRADER TAXES DONE DIREITO TradeLog é o único programa de contabilidade comercial no mercado que nossos CPAs são confortáveis ​​usando na época do imposto quando assinar o seu retorno de imposto de renda. Mdash Robert A. Green, CPA TradeLog fez esta tarefa monumental possível. Todos os aspectos são soberbas. Uma das melhores experiências que já tive. Sua documentação, tutoriais, conhecimento e visão sobre o processo fiscal e implicações, até mesmo a clareza do processo de inscrição. O melhor suporte de software e resposta que eu experimentei. E eu aprendi muito. Mdash M. Freehill Meus impostos seriam tão difíceis sem TradeLog. Quanto mais eu uso isso, mais espantado com o que ele pode fazer. Quando eu envio meus impostos para o IRS eu me sinto confiante de que posso fazer backup de meus relatórios e saber que ele está correto. Junte-se aos muitos milhares de comerciantes que apresentaram um retorno de imposto mais inteligente com TradeLog. Is Opções de Negociação reportado ao IRS Mais artigos Como estratégias de opções de negociação, o tratamento fiscal de negociações de opções está longe de ser simples. Sob os novos requisitos de relatórios de corretores, as transações de opções são agora relatadas ao Internal Revenue Service quando você fecha a posição, incluindo sua base de custos e ganho ou perda de capital. Esteja ciente de que algumas transações de opções, tais como straddles, vendas curtas e lavagem vendas exigem tratamento fiscal especial e pode resultar em um ganho de capital reportável antes da posição é fechada. Títulos Cobertos O IRS começou a exigir corretores para manter o controle da base de custo para negociações de segurança a partir de 2011 com operações de capital próprio. As negociações de opções foram adicionadas ao requisito em 1º de janeiro de 2013. Qualquer negociação de opções após essa data terá a base registrada e relatada ao IRS no Formulário 1099-B quando essas opções forem vendidas, incluindo ganhos de capital calculados na transação. Ganhos e perdas de capital Com os novos requisitos de relatórios, o extrato do corretor e o 1099-B separarão ganhos e perdas de capital de curto e longo prazo. Qualquer garantia mantida por um ano ou menos resulta em um ganho ou perda de capital de curto prazo. Qualquer coisa mantida durante um ano permite uma taxa de ganhos de capital a longo prazo mais favorável, embora a perda seja tratada de forma idêntica. Se depois de combinar todos os ganhos e perdas durante o ano fiscal, você tiver uma perda líquida, você pode anular até 3.000 por ano contra outras receitas e transferir o restante para anos fiscais futuros até que você esgote o excesso. Vendas Constructivas As vendas construtivas são transações envolvendo uma segurança apreciada de tal forma que a venda da posição resultaria em um ganho se você estivesse imediatamente fechar a posição. As opções de dinheiro são um exemplo. Outra é quando você detém uma ação e comprar uma opção para vender em maior do que o valor de mercado atual - comprar essa opção representa uma venda construtiva. Você deve perceber o ganho na data da venda construtiva, ea transação será relatada ao IRS. Quando você fecha a posição, apenas relata receita líquida do ganho reconhecido na venda construtiva. Responsabilidade do Contribuinte Se você vender opções compradas antes de 1º de janeiro de 2013, o corretor não poderá relatar a venda ao IRS. No entanto, você ainda é obrigado a relatar a transação quando você arquivar sua declaração de imposto. Relate cada venda individual de opções no Form 8949, usando a parte apropriada para transações de curto e longo prazos. Transfira os totais para a Tabela D para calcular sua posição líquida de ganho ou perda de capital para o ano fiscal. É um A BBB Logo BBB (Better Business Bureau) Copyright cópia Zacks Investment Research No centro de tudo o que fazemos é um forte compromisso com a investigação independente e partilha as suas descobertas rentáveis ​​com os investidores. Esta dedicação para dar aos investidores uma vantagem comercial levou à criação do nosso comprovado Zacks Rank sistema de classificação de ações. Desde 1986 quase triplicou o SampP 500 com um ganho médio de 26 por ano. Esses retornos cobrem um período de 1986 a 2011 e foram examinados e atestados pela Baker Tilly, uma empresa de contabilidade independente. Visite o desempenho para obter informações sobre os números de desempenho exibidos acima. Os dados da NYSE e da AMEX têm pelo menos 20 minutos de atraso. Os dados NASDAQ têm pelo menos 15 minutos de atraso.